Roberto Bernales (Of-Counsel)

FORMACIÓN

DERECHO NACIONAL

  • Doctor en Derecho por la Universidad del País Vasco
  • Abogado – Economista por la Universidad de Deusto
  • Diplomado en Derecho Empresarial (Universidad Politécnica de Madrid)
  • Diplomado Especialista en Derecho Concursal (UPV & Colegio de Abogados de Bizkaia)
  • Agente de la Propiedad Inmobiliaria

DERECHO INTERNACIONAL

  • Diplomado en American Law. Universidad de Columbia & Universidad de Ámsterdam.
  • Diplomado en “English Legal Methods”. Universidad de Cambridge.
  • Especialista en Comercio Exterior (Universidad Politécnica de Madrid)

FISCALIDAD NACIONAL E INTERNACIONAL

  • Máster Avanzado en Fiscalidad Internacional (ITC Leiden, Países Bajos)
  • Especialista en Planificación Fiscal Internacional (International Tax Academy ITA, IBFD Ámsterdam)
    • Principles of International Tax Planning
    • Practical Aspects of International Tax Planning
    • Permanent Establishments
    • Business Profits
    • Hybrid Financial Instruments and Derivatives
    • Taxation of Holding Companies in Europe
  • Diplomado Especialista en Estrategias de Planificación Fiscal Internacional (UPM).
  • Diplomado Superior en Asesoría Fiscal (Universidad de Deusto).
  • Especialista en Precios de Transferencia (ITA, IBFD Ámsterdam)
    • Principles of Transfer Pricing
    • Transfer Pricing – Selected Issues
    • Transfer Pricing and Business Restructuring
    • Taxation of Supply Chain Restructuring
    • Transfer Pricing and PE Profit Attribution
    • Transfer Pricing Workshops
    • Transfer Pricing of Intangibles and Intra-Group Finance

RESOLUCIÓN ALTERNATIVA DE CONTROVERSIAS (ADR)

  • Program on Negotiation (PON), Universidad de Harvard.
  • Program of Instruction for Lawyers (PIL), Universidad de Harvard.

ESPECIALIDAD

  • Fiscalidad nacional (común y foral) e internacional, con especial incidencia en planificación fiscal y precios de transferencia.
  • Derecho administrativo y contencioso-administrativo tributario, con amplia experiencia en recursos de casación ante el TS y procedimientos ante los Tribunales Superiores de Justicia de diversas CCAA.
  • Planificación de patrimonios y herencias (Derecho de sucesiones) tanto estatal como foral.
  • Derecho empresarial (fiscal y mercantil)

EXPERIENCIA

  • Funcionario por oposición de la Administración de Justicia
  • Abogado en ejercicio desde 1988.
  • Asesor jurídico-tributario del GRUPO IBERDROLA, defensa y representación de las empresas del grupo en procedimientos tributarios seguidos ante el Tribunal Supremo y TJS de diversas CCAA.
  • Asesoría fiscal internacional (planificación fiscal y precios de transferencia).
  • Client Research Manager y Research Manager en el International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD, Ámsterdam), dentro del Grupo Europeo integrante del Knowledge Centre de la citada organización.
  • Formación y consultoría para las Administraciones tributarias de los Gobiernos de Ruanda e India en materia de Precios de Transferencia.

DOCENCIA NACIONAL

  • Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Deusto (Facultad de Derecho y Deusto Business School) desde el año 2010.
  • Profesor en el Título de Especialista en Tributación de la UPV (Facultad de CCEE) desde el año 2013.
  • Profesor de Derecho Fiscal en la Universidad de Cantabria (Facultad de CCEE) y de la UPV (Facultad de CCEE). Año 2007-2008.
  • Profesor de Derecho Tributario en la Universidad del País Vasco (Facultad de Derecho y Escuela de Estudios Empresariales). Año 2007-2008.
  • Profesor en cursos de formación en IRPF, IS, e IVA para profesionales especialistas en tributación organizados por diversas organizaciones tales como CEBEK, IBERCAJA, ELKARGI, etc.

DOCENCIA INTERNACIONAL

  • Webcast on Permanent Establishments in Tax Planning and BEPS, IBFD, 2016.
  • Profesor visitante impartiendo cursos sobre Fiscalidad Internacional en diversas Universidades extranjeras:
    • Universidad Estatal de Kaliningrado (Rusia, 2016)
    • Instituto Brasileiro de Direito Tributario, Sao Paulo, 2015)
    • Riga Graduate School of Law (Letonia 2013 y 2014)
    • Universidad Libre de Ámsterdam (LLM in International Business Law. 2009 y 2010).
  • Profesor en el European Master in Transnational Trade Law & Finance (Erasmus Mundi Joint Master Program, Deusto- Tilburg-Frankfurt-Strasburg). 2008 – 2013.
  • Profesor en la ITA del IBFD (Ámsterdam): cursos en inglés de alta especialización en fiscalidad internacional para profesionales:
    • International Tax Aspects of PEs (Business profits, TP and PEs), 2014-2015
    • Principles of International Taxation, 2010 – 2015
    • Principles of International Tax Planning (Business Restructuring and PEs), 2014
    • Practical Application of Tax Treaties (Attribution of Profits to PEs), 2012 – 2014
    • International Tax Aspects of Permanent Establishments, 2012-2014
    • Principles of International and Comparative Taxation, 2010-2013

PUBLICACIONES

  • “From the “1920s Compromise” to the “2020s Compromise”, Chapter 2 of the book: The Oxford Handbook of International Tax Law, edited by Prof. Dr. Florian Haase and by Prof. Dr. Dr. Georg Kofler. Oxford University Press. 2023. ISBN: 978-0-19-289768-8. Pp. 21- 43 (22 pp.).
  • «La tributación medioambiental y los Objetivos de Desarrollo Sostenible” Capítulo del libro, «Protección del Medio Ambiente. Fiscalidad y otras medidas del Derecho al Desarrollo», Antonio Cubero y Patricio Masbernat (directores), VVAA, Ed. Thomson Reuters – Aranzadi, ,2019, pàgs. 281-307, ISBN 978-84-9177-825-7.
  • La fiscalidad del emprendimiento desde la perspectiva europea, Capítulo del libro La fiscalidad del emprendimiento, (Director Juan Enrique Varona), 630 págs. Aranzadi, 2019, ISBN 9788491975038.
  • “Federalism and the Cities of the Twenty-First Century”, Chapter of the book International Perspectives on fiscal Federalism: The Basque Tax System, (Eds. Gemma Martínez and Xabier Irujo), Center for Basque Studies, University of Nevada, Reno, 2018, 192 pp., pp. 173-192. ISBN-13; 978-1-949805-01-7; ISBN-10; 949805-01-8.
  • “International taxation: where we are and where we are going. The challenges ahead”, published in the G20 Journal on the occasion of the G20 summit held in Buenos Aires, November 2018.
  • “Los acuerdos de reparto de costes después del plan BEPS. Una visión internacional y desde el Concierto Económico”, Capítulo del Libro Concierto Económico y BEPS (Coord. Isaac Merino Jara), IVAP, Oñati, 2018, ISBN: 978-84-7777-555-3.
  • “La evolución de la regla para solventar la doble residencia de entidades en el modelo de convenio OCDE para evitar la doble imposición”, Capítulo del libro, La problemática de la residencia fiscal desde una perspectiva interna e internacional (Director Isaac Merino Jara), Wolters Kluwer, 2018, ISBN 978-84-15651-80-2.
  • «Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente», en Fiscalidad Internacional en el País Vasco, Fórum Fiscal, n. 228, Wolters Kluwer, Febrero 2017.
  • “Creating a New Framework for Transparency in International Taxation”, published in the G20 Journal (pp. 22-23) on the occasion of the G20 summit held in China on 4-5 September 2016.
  • “Federalismo Fiscal en el siglo XXI: una visión global de nuestro entorno”, Colección Informes y Documentos. Serie Mayor. Parlamento Vasco, Vitoria-Gazteiz, 2016.
  • “Oil and Gas Operational Structure Based on Joint Operation Agreements Gives Rise to Multiple Permanent Establishments within a Single Country.” Bernales and B. Kosters, European Taxation, 2015, Vol 56, N. 10. Published online September 2015.
  • “Treaty interpretation and treaty override. The Spanish case-law on royalties under the Spain-USA income tax treaty (1990), European Taxation Journal, August 2013.
  • “The Authorized OECD Approach: An Orverview”, en Taxation of Business Profits in the 21stSelected Issues under Tax Treaties. IBFD, Amsterdam, 2013.
  • Corporate Income Tax Developments in Spain, European Taxation Journal, IBFD, Vol 52, N 10, September 2012.
  • The EU Regulation 650/2012 on International Successions. Some issues from a tax perspective – Revue européenne et internationale de droit fiscal 2016/4, R.E.I.D.F.
  • Modelos de Federalismo Fiscal, Poder Normativo Foral y Ayudas de Estado. Algunas reflexiones. Mayo 2012, Universidad de Deusto.
  • “A Comprehensive Analysis of Proposals to Amend the Interest and Royalties Directive”, European Taxation, Vol. 51, Numbers. 9/10-11, 2011, Several Authors.
  • “La doble residencia en los tratados fiscales para evitar la doble imposición, ¿Es correcta la última modificación incluida en los comentarios al modelo de la OCDE?, Derecho Fiscal Internacional, Temas selectos, Editorial Porrúa e Instituto Tecnológico Autónomo de México, México 2011.
  • “Otros modelos europeos de federalismo fiscal: Alemania y Suiza”, I Anuario de Sentencias Emblemáticas, Ed. Suprema Corte de Justicia de la Nación y Universidad Autónoma de Nuevo León, México, 2012
  • The regulation of REITs in Spain: The SOCIMIs, second generation REITs?” European Taxation Journal, n.5, 2010.
  • Diversas guías sobre Fiscalidad internacional en países europeos, IBFD 2008-2015:
    • Key Tax Features of Member Countries: Portugal and Spain, in OECD MTC on Income and on Capital and Key Tax Features of Member Countries (Ed. Andrei Carcea), 2015, IBFD, pp. 755-767 (Portugal) and pp. 789-799 (Spain), ISBN 978-90-8722-332-8; ISSN 1574-9681; NUR 826.
    • Key Tax Features of Member Countries: Portugal and Spain, in OECD MTC on Income and on Capital and Key Tax Features of Member Countries (Ed. Andrei Carcea), 2014, IBFD, pp. 755-766 (Portugal) and pp. 787-796 (Spain), ISBN 978-90-8722-254-3; ISSN 1574-9681; NUR 826.
    • OECD Travel Companion, España y Portugal.
    • European Tax Surveys: Portugal
    • Corporate Investment Income: Bulgaria, Chipre, Grecia, Italia, Malta, Portugal y Turquía.
    • Private Investment Income: Bulgaria, Chipre, Grecia, Italia, Malta, Portugal y Turquía.